养老金滚动存续将难以为继 谁为我们“养老”?

　　该来的还是来了。日前人力资源和社会保障部明确提出，相应推迟退休年龄是种必然趋势，该部将适时提出弹性延迟领取基本养老金年龄的政策建议。其背后潜台词是，老龄化社会已经逼近，历史形成的社保账户空账问题尚未解决，养老金的滚动存续将难以为继。

　　今天，我们缴纳的养老金正在赡养上一代退休老人;明天，等我们老了，谁来养我们?“现收现付制”现行养老金管理体制下，以及现有人口生育政策背景下，中国未富先老，下一代需要面对两倍甚至四倍于己的老年人，他们的压力可想而知。

　　什么时候开始，我们的养老金将收不抵支?不考虑做实个人缴费账户的情况下，社保基金理事会理事长戴相龙将这一时间过程量化为20年;但也有社保专家认为，各地差异很大，一线城市可以支付7至8年，有的二三线城市仅几个月。而去年12月公布的《2011中国养老金发展报告》昭示近半数省份养老金收不抵支，中国养老金制度正面临严峻挑战。

　　由于历史债务负担大，资金缺口日渐扩大，统计显示，个人养老账户空账规模已达7400亿左右，且每年仍在以1000亿左右的速度上升。被挪用的7400亿元大部分用于支付已退休人员的养老金。退休人口剧增，导致本应作为未来养老金积累的个人账户资金发给了退休人员。

　　在过去计划经济体制下，国家包办职工的养老保险，未安排个人账户，更无相应的资金积累。上世纪90年代，我国开始建设社会统筹和个人账户相结合的养老保险制度;于是，退休老人的养老任务自然“落在”在职职工肩上。

　　近日，人力资源社会保障部和财政部宣布从今年7月1日起在全国范围内启动城乡居民养老保险全覆盖工作，计划年底前完成。这是构建社会保障体系的起步，但现实情况是，未来通胀趋势背景下，退休金水平较低，现有社保水平难以支付平均物质生活，即使高收入人群也面临公共养老金替代率过低的问题。于是，“大力发展补充保险”成为除基本养老保险之外的不二之选，不过，这可能又会“制造”新的不公平，加剧贫富差距。

　　三支柱模式(ThreePillars)，即建立社会统筹的基本养老保险、个人账户和私人自愿养老金(如企业年金)构成了我国的社会保障体系，后两者又统称个人养老保险，但其规模很小，未起到支柱作用。

　　事实上，因为办理企业年金的成本较高，诸如“年金盛宴”、“年金一单”等由各大中央企业轮番上演，鲜见中小企业的身影，统计显示，占比1%的大型企业占年金99%的份额;因此，企业年金有富人俱乐部之嫌。

　　最近呼声很高的上海个人税收递延型养老保险试点改革也是如此，这很大程度上取决于各地的财政实力，容易引起地区之间新的不平衡。换言之，富者越富，穷者越穷。

　　目前，1.92万亿元(截至2010年底)养老保险基金规模相对正步入老龄化国家的十几亿人口来说，只是杯水车薪。根据人社部2010年度的统计公报，个人账户和企业年金账户结存的资金量仅4848亿元。

　　对于如何应对未来养老困局，戴相龙建议多渠道扩大社会保障储备基金，诸如提高国有股划拨的规章级别，制定国有股划拨办法，由国务院公布执行;按一定比例将中央财政当年超收部分拨增全国社会保障基金;将中央企业国有资本预算收入一定比例拨归全国社会保障基金。此外，稳妥推进养老金投资运营，促进养老金保值增值等。

　　这其中，可以弥补社会养老保险缺陷的商业养老保险未被戴相龙提及，此部分亟待国家财税政策的支持，诸如个人税收递延试点政策等，囿于各种原因，改革仍待字闺中。

　　因此，合理有序扩大基本养老保险基金之外，在考虑地方区域平衡发展的前提下，如何统筹兼顾，尽快制定大力发展补充保险的配套政策与措施也是当务之急。

　　我们可能忘了，2005年中，上至政府部门下至普通百姓，一场关于“明天谁为我们养老”的社会大讨论，推动了旨在做实个人账户的养老金新政，但直到今天我们还没有“做实”。

　　7年过去，“明天谁为我们养老”之问再度泛起，振聋发聩的提问背后是一代人的焦虑。未来利弊皆存的弹性延迟领取基本养老金新政并不能标本兼治，解铃还需系铃人，保民生是治国之本，财税政策乃安邦之道，该出手时要出手。