更新时间：2024-04-08 09:12:18

自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。

个体工商户减半征收个人所得税政策的具体规定是什么?

自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。

举例说明：

纳税人王某经营个体工商户C,年应纳税所得额为80000元,同时可以享受残疾人政策减免税2000元，那么王某能享受该项政策的减免税额是多少?

由上表可知，适用税率10%，速算扣除数1500，因此小王能享受的减免税额计算为:减免税额=[(80000x10%-1500)-2000]x50%=2250元。

Q1:适用该政策的个体工商户范围是什么呢?

A:个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税，均可享受减半征税政策。

Q2:如果我要享受该政策需要办理备案吗?

如何申报享受减半征收个人所得税政策?

A:个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。

对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户,税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。

Q3:如果我同时经营着两家个体工商户如何享受优惠政策呢?

A:按照现行政策规定，纳税人从两处以上取得经营所得的，应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

举例来说，如果您同时经营着两家个体工商户且年应纳税所得额分别为50万元和160万元，那么在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为200万元。

Q4:个体工商户减半征收个人所得税政策的减免税额如何计算?

A:减免税额=(经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额x经营所得应纳税所得额不超过200万元部分:经营所得应纳税所得额)x50%。

Q5:个体工商户今年已就经营所得预缴税款的，还能享受优惠政策吗?

A:为最大程度释放减税红利，个体工商户今年前几个月已就经营所得预缴税款的，也能享受税收优惠。具体办法是，按12号公告应减征的税款,在《公告》发布前已缴纳的，可申请退税;也可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的在汇算清缴时办理退税;12号公告发布之日前已办理注销的，不再追溯享受。

Q6：我的邻居张某是退役士兵，现在经营家个体工商户D，有什么优惠政策吗?

A:2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

Q7：所有的个体工商户都要缴纳个人所得税吗?

A:不是的。2004年1月1日起，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

政策来源：深圳税务https://mp.weixin.qq.com/s/WSwk775AG45X66FOpuV48g