个人所得税退税的条件和标准

2025 年度个税退税(2026年汇算)的核心条件是已依法预缴个税且预缴税额>年度应纳税额，并主动申请退税；计算标准以综合所得为基数，按 “年算账、多退少补” 规则执行，办理时间为 2026年3月1日-6月30日。

2025 年度个税退税(2026年汇算)的核心条件是已依法预缴个税且预缴税额>年度应纳税额，并主动申请退税；计算标准以综合所得为基数，按 “年算账、多退少补” 规则执行，办理时间为 2026年3月1日-6月30日。

退税申请条件

已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的。

应退税额 = 已预缴税额- 年度应纳税额

年度应纳税额 = (综合所得收入额 - 60000 元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除 - 公益捐赠) × 适用税率 - 速算扣除数

*60000元，是起征点5000元×12个月=60000元；

*专项扣除：三险一金，因为工伤、生育两险是公司缴费的。

*专项附加扣除：养娃、赡养老人、房贷利息、房租、大病医疗、继续教育、3 岁以下婴幼儿照护这7项

*适用税率表：

包括60000元扣除、专项附加扣除和个人养老金扣除。

1、年收入不足6万但已预缴个税

【示例】月入8000元工作3个月后失业，全年收入2.4万元，单位已预缴个税，汇算可全退。

2、有符合条件的专项附加扣除，预缴时未申报

【示例】2025年新增子女教育扣除，预缴个税时未填报，汇算补填后抵扣税款可退税。

3、年中就业/离职/无收入，扣除项目未充分享受

【示例】7月入职，仅扣除3万元基本减除费用，汇算补足6万元扣除额后可退税。

4、无任职单位，仅取得劳务报酬、稿酬等所得

【示例】自由职业者仅获劳务报酬，预缴时未扣除专项附加，汇算补扣后可退税。

5、劳务报酬等所得，预缴预扣率高于全年适用税率

【示例】劳务报酬1万元，预缴20%个税，汇算并入综合所得适用3%税率，差额可退。

6、预缴时未申报或未足额享受综合所得税优惠

【示例】符合残疾人税收优惠，预缴时未享受，汇算申报后可退税。

7、有公益慈善捐赠支出，预缴时未办理扣除

【示例】通过合规渠道捐赠5000元，预缴时未扣除，汇算按规定抵扣后可退税。

8、年终奖计税方式选择优化后可退税

【示例】年终奖单独计税缴税额高，并入综合所得后未提高税率级次，汇算调整后可退税。